Podwyżka minimalnego wynagrodzenia oraz zmiana prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia bezpośrednio wpływają na obowiązującą podstawę wymiaru i wzrost składki na ubezpieczenie społeczne. Zapoznaj się z nowymi kwotami obowiązującymi w ZUS 2025. Dowiesz się też, ile zapłacisz, jeśli korzystasz z dostępnych ulg (np. mały ZUS Plus) oraz poznasz wysokość składki zdrowotnej
Duży ZUS - ile wynosi w 2025 roku?
W okresie od stycznia do grudnia 2025 roku podstawowe składki na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców wyniosą:
- Składka emerytalna – 1015,78 zł
- Składka rentowa – 416,30 zł
- Składka chorobowa – 127,49 zł
- Składka wypadkowa – 86,90 zł
- Składka na Fundusz Pracy – 127,49 zł
Łączna suma miesięcznych składek na ubezpieczenie społeczne wynosi 1773,96 zł.
ZUS preferencyjny - sprawdź, ile zapłacisz
Z preferencyjnych składek ZUS można korzystać przez 24 miesiące od rozpoczęcia działalności gospodarczej. Ulga ta przysługuje nowym przedsiębiorcom, którzy nie prowadzili działalności w ciągu ostatnich 60 miesięcy i nie wykonują jej na rzecz byłego pracodawcy.
Jeśli jesteś początkującym przedsiębiorcą, możesz skorzystać z preferencyjnych składek ZUS. W 2025 roku obowiązują następujące stawki:
- Składka emerytalna – 273,24 zł
- Składka rentowa – 111,98 zł
- Składka chorobowa – 34,30 zł
- Składka wypadkowa – 23,38 zł
Łączna kwota składek wynosi 442,90 zł miesięcznie.
Ulga Mały ZUS Plus
To rozwiązanie szczególnie korzystne dla freelancerów, mikroprzedsiębiorców oraz firm sezonowych, które nie generują wysokich przychodów przez cały rok. Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców o niskich dochodach. W 2025 roku podstawa wymiaru składek mieści się w przedziale od 1399,80 zł do 5203,80 zł. Składki oblicza się na podstawie dochodu z poprzedniego roku i wynoszą:
- 19,52% na ubezpieczenie emerytalne
- 8% na ubezpieczenie rentowe
- 1,67% na ubezpieczenie wypadkowe
- 2,45% na ubezpieczenie chorobowe
Płać mniej za ZUS! Nasza księgowa pomoże Ci skorzystać ze zniżek i ulg, które Ci się należą. Wybierz usługę księgową i oszczędzaj!
Składka zdrowotna w 2025 r.
Składka zdrowotna jest nieodłącznym elementem składek na ZUS 2025, obok składek na ubezpieczenie społeczne. Każdy przedsiębiorca musi ją opłacać, niezależnie od wybranej formy opodatkowania.
Wysokość składki zdrowotnej zależy od formy opodatkowania oraz wysokości przychodu lub dochodu. Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, podatku liniowego lub ryczałtu muszą pamiętać, że składka ta nie jest stała – zmienia się w zależności od osiąganych wyników finansowych.
📌 Ważne: Rok składkowy dla składki zdrowotnej trwa od 1 lutego danego roku do 31 stycznia roku następnego.
Składka zdrowotna dla ryczałtowców
W 2025 roku wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na ryczałcie zależy od rocznego przychodu.
| Przychód | Składka miesięczna w 2025 r. |
|---|---|
| Poniżej 60 tys. zł | 461,66 zł |
| Powyżej 60 tys. zł do 300 tys. zł | 769,43 zł |
| Powyżej 300 tys. zł | 1384,97 zł |
Minimalna składka zdrowotna dla skali podatkowej i podatku liniowego
Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej oraz podatku liniowego powinni uwzględnić nowe minimalne stawki składek zdrowotnych:
| Forma opodatkowania | Składka miesięczna | Składka roczna |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł | 9% dochodu, nie mniej niż 3 779,46 zł |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł | 4,9% dochodu, nie mniej niż 3 779,46 zł |
Stała stawka dla podatników rozliczających się w formie karty podatkowej
Od 2022 roku możliwość wyboru opodatkowania w formie karty podatkowej została zniesiona dla nowych przedsiębiorców. W 2025 roku z tej formy opodatkowania mogą korzystać jedynie podatnicy, którzy przed 31 grudnia 2021 roku byli opodatkowani kartą podatkową i kontynuują działalność bez przerwy.
| Forma opodatkowania | Składka miesięczna | Składka roczna |
|---|---|---|
| Karta podatkowa | 314,96 zł | 3 779,46 zł |
Pamiętaj o terminowych wpłatach!
Regularne opłacanie składek ZUS to obowiązek każdego przedsiębiorcy. Aby uniknąć zaległości i ewentualnych kar, warto śledzić aktualne wysokości składek na ubezpieczenia społeczne oraz terminy ich płatności. W 2025 roku zmieniają się zarówno podstawy wymiaru, jak i stawki, dlatego dobrze jest na bieżąco monitorować swoje zobowiązania.
